재산세 납부 시기 및 계산 방법과 절세를 할 수 있는 꿀팁에 대해 말씀드리도록 하겠습니다.
매년 7월과 9월에 2번 납부를 하는데요. 시기와 계산 방법도 중요하지만 가족의 소중한 재산을 지킬 수 있는 절세로 미리 준비하시는 것이 중요합니다.
아파트 및 주택, 건물 소유자라면 반드시 납부해야하는 재산세 납부기간은 언제까지이고 계산 방법과 납부 방법 등에 대해 정확하게 알아가도록 하겠습니다.
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재산세 총정리
1. 재산세 A to Z
재산세는 누가 낼까요?
재산세는 매년 6월 1일을 기준으로 토지, 건축물, 주택, 항공기 및 선박을 소유한 자에게, 관할 지방자치 단체장이 부과하는 지방세입니다.
재산세 납부 시기
언제내는 건가요?
7월 16일~31일
- 주택 재산세 50%
- 건축물, 선박, 항공 재산세 100%
9월 16일~30일
- 주택 재산세 50%
- 토지재산세 100%
얼마나 내는 건가요?
토지, 건축물, 주택(아파트 등) 등에 따라 과세표준 세율에 따라 달라집니다.
재산세 계산 방법
과세표준(시가표준액 x 공정시장 가액비율(주택 60%) x 세율 = 산출 세액
세부담 상한적용 → 결정세액
세부담 상한이란, 작년과 비교해 너무 과도하게 재산 세가 올랐을 때 부담을 줄여주는 제도입니다.
주택분 재산세 세율
| 과세표준 | 세율 | 누진공세 |
| 6,000만원 이하 | 0.1% | – |
| 1억 5,000만원 이하 | 0.15% | 3만원 |
| 3억 이하 | 0.25% | 18만원 |
| 3억 초과 | 0.4% | 63만원 |
2. 예시로 알아보기
겨미팡 고객님 (압구정 현대아파트 & 성수동 갤러리아포레 아파트 소유) 예상금액 - 8,454,000원(압구정 현대 아파트) - 6,961,200원(성수동 갤러리아포레 아파트)
보유1. 압구정 현대아파트
먼저 2023년 압구정 현대아파트 공시가격을 확인해보니 3,785,000,000원입니다.
- 3,785,000,000 x 60% = 2,271,000,000원
- (2,271,000,000원 x 0.4%) – 630,000원 =8,454,000원
예상대로 8,454,000원이 계산됩니다.
보유2. 성수동 갤러리아포레 아파트
2023년 성수동 갤러리아포레 아파트 공시가격은 3,163,000,000원입니다.
- 3,163,000,000 x 60% = 1,897,800,000원
- (1,897,800,000 x 0.4%) – 630,000원 = 6,961,200원
성수동 아파트는 6,961,200원이 계산됩니다.
실제로 7월에는 ‘도시지역분’, ‘지방교육세, ‘지역자원시설세’가 포함된 금액이 더 부과되므로 달라질 수 있습니다.
다주택자인 겨미팡 고객이 6월1일 이전 성수동 아파트를 판 경우 재산세는 얼마일까요?
만약 공시가격 9억원 이하 1세대 1주택자에 해당되면 세율이 0.05%p씩 인하되어 적용돼요.
1세대 1주택자에 한해 공정시장가액비율을 60%에서 45%로 하향 조정됩니다.(2023년까지 한시적용되는 특례로, 공기가격 3억 이하는 43%. 6억 이하는 44%, 6억 초과는 45% 적용됩니다.
예상되는 재산세는 6,183,000원입니다.
그렇다면! 1세대 1주택자인 겨미팡 고객님의 재산세를 계산해 보겠습니다. 집이 2채였을 때와 계산할때 달라지는 점은 공정시장가액비율이 60% → 45%로 적용되는 점입니다.
아쉽게도 세율은 공시가격이 9억원이 넘어서 그대로 적용됩니다.
- 3,785,000,000원 x 45% = 1,703,250,000원
- (1,703,250,000원 x 0.4%) – 630,000원 = 6,183,000원
6,183,000원이 나왔습니다. 앞에서 살펴본 다주택자 겨미팡님보다 세금이 줄었습니다!
3. 재산세 절세 꿀팁
6월 1일은 피하는 좋아요
주택을 파는 경우에는 잔금일을 5월 31일 이전으로, 사는 경우에는 잔금일을 6월 2일 이후로 하는 것이 좋습니다.
재산세는 6월 1일 현재 주택을 보유하는 자가 납세의무를 가지기 때문입니다.
※ 과세기준: 잔금지급일과 등기일 중에 더 빠른 날
다주택자의 경우, 임대사업자 등록 시 재산세를 감면 또는 면제해 줍니다.
임대주택에 대한 재산세 감면요건을 확인해 보시는것이 좋습니다.
주택연금에 가입 시 재산세 25% 줄일 수 있습니다.
단, 1가구 1주택에 한해서 감면이 적용됩니다.
재산세 고지서를 꼼꼼히 확인하세요.
매년 7월과 9월 재산세 고지서를 받고 이의신청할 사항이 있는 경우 90일 이내 신청할 수 있습니다.
- 과세표준(공시가격 x 공정시장가액비율) 산출이 맞는지?
- 재산세 감면대상(임대주택, 주택연금)이 제대로 반영되었는지?
- 양도·증여·상속 재산인 경우 과세기준일 6월 1일이 제대로 반영되었는지?
60세 이상이거나 5년 이상 주택을 보유한 경우 납부유예 가능한지 확인하세요.
일정 조건에 해당될 경우 매년 납부해야하는 세금을 부동산 소유가 변동이 될 떄 한번에 납부할 수 있도록 유예할 수 있습니다.
납부유예 조건 5가지
모든조건에 해당되어야 합니다.
- 만 60세 이상 또는 5년 이상 장기 보유자
- 1세대 1주택
- 직전 과세기간 총급여 7천만원 이하(종합소득금액 6천만원이하)
- 지방세, 국세 체납이 없는 경우
출처: KB스타뱅킹